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談稅改對529教育計劃的影響

在川普政府第一次提出的教育預算中,可以很清楚的看到川普政府大幅刪減公立學校的經費,但是加強推動多元入學,即入學私校系統。

這一點也很清楚的反映在稅改中的529教育計劃上(529 education plan)

而何謂529 教育計劃呢?這是一種由州政府所營運的投資帳戶。幾乎全美各州都有自己的529計劃,而且通常投入也不限自己本州的居民。第一個529計劃是由 Michigan Education Trust 密西根教育信託在1986年成立。稱為529的原因是由國稅局的code 529而來。

在聯邦稅上的處理是,投入529教育計劃的錢,並不能抵減當年的所得稅。但是在帳戶當中的投資增長若提領時用於合格的用途時,也不需課徵資本利得稅。在州稅方面的處理各州不同。加州是不能用529計劃的投入抵減州稅。在稅改之前,所謂的合格的用途,指的是支付高等教育的學費以及書籍費等等。因為其具有投資增長的部分在用於大學教育時不用課稅的特質,於是常與Coverdell ESA 同為為孩子準備教育基金的工具。實際上的操作是,若是從529教育基金中拿錢出來,會收到1099Q的表格。納稅人要自行計算及申報課稅金額。

而稅改在帳戶中的錢免税僅能用於高等教育這一條予以放寛。稅改後合格的費用包括了花在小學、中學、公立學校、私立學校或是教會學校的費用。Code Sec. 529(c)(7)但在中小學費用的部分加了一條但書- 免稅的範圍僅限於每一名學生一年一萬美元之內。超過的部分將會有10%的罰款。

由於稅改下放寛了不僅限於高等教育這一條,所以還蠻適合重視孩童教育的家長們考慮。

而529計劃有沒有投入的限制?基於贈與稅的考量,通常為每人贈與稅的額度。在2018年為每人$15,000。或者是五年不能超過$75,000。所以這也是祖父母替孫子儲蓄教育基金的工具,甚至將其擴展至遺產規劃的一部分。

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